La Resoluci\u00f3n 227 del 23 de septiembre de 2025, expedida por la DIAN, compila la normatividad tributaria, aduanera y cambiaria en un cuerpo \u00fanico. Dentro de la Parte Tributaria, uno de los temas de mayor relevancia es la regulaci\u00f3n sobre la cancelaci\u00f3n de oficio del Registro \u00danico Tributario (RUT) por inactividad. Este mecanismo entrar\u00e1 a regir plenamente a partir del 1 de enero de 2026 y busca depurar la base de datos de contribuyentes, retirando a aquellos que no registran actividad tributaria.<\/p>\n\n\n\n
La Resoluci\u00f3n 227 regula expresamente las causales y el procedimiento de cancelaci\u00f3n del RUT en su Parte Tributaria, T\u00edtulo I, sobre el Registro \u00danico Tributario (RUT). Se establece que la DIAN podr\u00e1 cancelar de oficio la inscripci\u00f3n cuando se evidencie la inactividad del contribuyente, definida como la ausencia de presentaci\u00f3n de declaraciones y de obligaciones activas durante un per\u00edodo continuo determinado.
El texto de la resoluci\u00f3n indica que la cancelaci\u00f3n por inactividad tiene como finalidad la depuraci\u00f3n del RUT, evitando la permanencia de registros que no reflejan ninguna operaci\u00f3n econ\u00f3mica o tributaria.<\/p>\n\n\n\n
La misma resoluci\u00f3n prev\u00e9 excepciones a la cancelaci\u00f3n de oficio, se\u00f1alando que no proceder\u00e1 en los siguientes casos:
– Cuando el contribuyente tenga procesos tributarios o sancionatorios en curso.
– Cuando existan procesos judiciales relacionados con el contribuyente.
– Cuando el contribuyente deba mantener el RUT activo por disposici\u00f3n legal especial.
Estas excepciones buscan garantizar que la cancelaci\u00f3n del RUT no afecte situaciones jur\u00eddicas que requieren que el contribuyente permanezca identificado en el registro.<\/p>\n\n\n\n
El procedimiento fijado por la Resoluci\u00f3n 227 contempla las siguientes etapas:
1. La DIAN notificar\u00e1 al contribuyente su intenci\u00f3n de cancelar el RUT por inactividad.
2. El contribuyente tendr\u00e1 la oportunidad de presentar descargos y pruebas que acrediten la actividad econ\u00f3mica.
3. La administraci\u00f3n evaluar\u00e1 las pruebas y, si confirma la inactividad, proceder\u00e1 a la cancelaci\u00f3n.
4. Contra la decisi\u00f3n de cancelaci\u00f3n proceder\u00e1n los recursos administrativos correspondientes.
De esta manera, se garantiza el derecho de defensa y el debido proceso, en concordancia con la Constituci\u00f3n Pol\u00edtica.<\/p>\n\n\n\n
El impacto de esta regulaci\u00f3n es significativo:
– Permitir\u00e1 a la DIAN depurar de manera masiva los registros inactivos, reduciendo la carga administrativa.
– Los contribuyentes que han cesado actividades sin actualizar el RUT podr\u00e1n ser retirados del sistema de oficio.
– Los contribuyentes inactivos deber\u00e1n estar atentos a las notificaciones y ejercer oportunamente su derecho de defensa.
– Para litigantes y asesores tributarios, este procedimiento abre un nuevo campo de actuaci\u00f3n en la defensa de contribuyentes que puedan ser objeto de cancelaci\u00f3n pese a tener alguna actividad pendiente.
En la pr\u00e1ctica, la medida exige a las personas naturales y jur\u00eddicas mantener actualizado su RUT y responder de forma diligente ante la DIAN para evitar sanciones indirectas por inactividad.<\/p>\n\n\n\n
La Resoluci\u00f3n 227 de 2025, en su Parte Tributaria, T\u00edtulo I, establece las disposiciones aplicables al RUT, incluyendo la inscripci\u00f3n, actualizaci\u00f3n, suspensi\u00f3n y cancelaci\u00f3n. En particular, regula la cancelaci\u00f3n de oficio por inactividad, precisando las causales, el procedimiento y las excepciones. Se citan expresamente normas como los art\u00edculos 29 y 228 de la Constituci\u00f3n Pol\u00edtica, para sustentar el respeto al debido proceso y la prevalencia del derecho sustancial durante el tr\u00e1mite administrativo.<\/p>\n\n\n\n
La cancelaci\u00f3n de oficio del RUT por inactividad, tal como se regula en la Resoluci\u00f3n 227 de 2025, constituye una herramienta para depurar la base de datos de contribuyentes, al tiempo que establece un procedimiento garantista para proteger los derechos de defensa. Para contribuyentes, asesores y litigantes, resulta indispensable conocer a fondo estas disposiciones, pues a partir de 2026 la DIAN podr\u00e1 aplicar de manera sistem\u00e1tica estas cancelaciones.<\/p>\n\n\n\n
La Resoluci\u00f3n DIAN 227 de 2025 regula la cancelaci\u00f3n de oficio del RUT por inactividad desde 2026. Conoce causales, procedimiento, excepciones e impacto pr\u00e1ctico.<\/p>\n\n\n\n
\u00bfDesde cu\u00e1ndo aplica la cancelaci\u00f3n de oficio del RUT?
A partir del 1 de enero de 2026.<\/p>\n\n\n\n
\u00bfQu\u00e9 se entiende por inactividad?
La ausencia de presentaci\u00f3n de declaraciones y de obligaciones activas durante un per\u00edodo continuo, seg\u00fan lo definido en la Resoluci\u00f3n 227 de 2025.<\/p>\n\n\n\n
\u00bfQu\u00e9 excepciones contempla la resoluci\u00f3n?
No procede la cancelaci\u00f3n cuando existan procesos tributarios, sancionatorios o judiciales en curso, o cuando el RUT deba mantenerse activo por disposici\u00f3n legal especial.<\/p>\n\n\n\n
\u00bfEl contribuyente puede defenderse?
S\u00ed. La resoluci\u00f3n establece la notificaci\u00f3n previa, la oportunidad de presentar descargos y el derecho a interponer recursos.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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